인센티브 스톡 옵션에 대한 회피

ISO에서 AMT 피하기.

이 글을 읽는다면, 인센티브 스톡 옵션 (incentive stock option)을 행사하면 대체 최소 세금 (AMT)이 발생할 수 있다는 것을 이미 알고있을 것입니다. 이 기사에서는 무언가를 이해하고 무고한 ISO 보유자가 무서운 AMT 지불을 최소화하거나 피하기 위해 할 수있는 일에 대한 아이디어를 원한다고 가정합니다. 여기에 최선의 방법이 있습니다.

더 늦게 운동하십시오.

회사 주식이 꾸준히 상승 할 것으로 예상되는 경우, 조끼를받은 직후에 ISO를 행사하면 AMT 트랩에서 빠져 나올 수 있습니다. 왜? 귀하의 AMT 수입은 "스프레드" 운동시 시장 가격과 행사 가격 사이의 차이. 예를 들어, ISO가 40 달러에서 500 주를 구입할 수있는 권리를 부여한 경우, 주식이 $ 50에서 거래 될 때 행사하면 $ 5,000 (주당 $ 10, 500 주)의 스프레드가 생성됩니다. 그러나 시장 가격이 단지 $ 44 일 때 더 일찍 행사하면 스프레드를 최소화 할 수 있습니다. 스프레드가 낮 으면 AMT에 빚을 진 기회가 줄어 듭니다.

몇 년 동안 운동 일을 비틀어보세요.

주식이 이미 상당히 상승했기 때문에 선행 전략이 도움이되지 않는다고 가정 해 봅시다. ISO가 연말까지 만료되지 않는다고 가정하면 올해 부분적으로 운동을하고 나중에 나머지 운동을 연기 할 수 있습니다. 다시 말하지만, 이것은 1 년 동안의 확산을 최소화하고 AMT를 피하는 확률을 높입니다.

물론 주식이 계속 상승한다면 미래의 스프레드가 계속 커질 것이므로이 전략은 역효과를 낼 수 있습니다. 그러나 주식이 계속 올라가더라도 (천국 금지 !!), 운동 날짜를 비틀어서 피할 수없는 일을 연기하는 것이 아닙니다. 미 의회는 AMT 규정을 자유화하기로 결정할 수 있으며, 이는 남은 ISO를 행사할 때 향후 세금을 부과 할 위험을 줄일 수 있습니다. 사실 이런 일이 발생하면 충격적이지 않을 것입니다.

다른 방법으로는 AMT 청구서를자를 수 있습니다.

ISO에서 큰 확산을 피할 수 없다면 & quot; 관리 & quot;로 AMT 피해를 제한 할 수 있습니다. 나머지 세금 환급. 다른 말로하면, AMT 문제에 기여하는 다른 것들을 제거 할 수 있다면, 옵션을 행사할 때 부정적인 영향을 줄이는 것입니다. "대안 최소 세"에서 설명한 바와 같이, 물론 AMT 면세 제도는 고소득층에서 단계적으로 면제됩니다. (면제 계산을위한 워크 시트는 IRS Form 6251, Alternative Minimum Tax - Individual의 지침을 참조하십시오.) 따라서 올해의 전반적인 소득 수준을 낮추면 면제가 증가하고 AMT 탈출 확률이 높아질 수 있습니다.

예를 들어, 올해부터 연말 보너스를 내년으로 연기 할 수 있습니다. 또는 당신은 당신의 이익을 상쇄하기 위해 연말 전에 팔 수있는 투자 실패자가있을 수 있습니다. 소득을 낮추면 주정부 및 지방 소득세도 삭감되며, 이는 AMT 노출을 더욱 줄입니다. 왜냐하면 이러한 세금은 귀하의 "정규"소득을 계산할 때 공제되기 때문입니다. 연방 세금이지만 AMT 목적에는 공제가 불가능합니다.

마지막으로, "민간 활동 채권"인 면세 무위를 피하십시오. 이것들은 실제로 "정규"계약 하에서 면세입니다. 세금 시스템에서이자는 AMT를 계산할 때 수입으로 계산됩니다.

마지막 순간까지 운동하지 마십시오.

또 다른 AMT 감소 전략은 ISO의 "은행의 돈"을 고려하는 것입니다. 기초 주가가 행사 가격을 초과 할 때 왜 그 옵션에 앉아서 운동에 소비하는 기금을 사용하여 다른 지분을 취득해야합니까? 이것은 고용주에게 더 ​​많은 재고가있을 수 있거나 다른 회사에서 일부 주식을 수령하여 포트폴리오를 다변화하고 위험을 줄일 수 있습니다.

아무 운동도 AMT를 의미하지 않으며, 12 개월 동안 대안 지분을 보유하고있는 한, 그 지위에서 얻은 이익에 대해서만 15 %를 지불하게됩니다. 당신이 판매 할 때, 세후 수익금을 사용하여 ISO를 행사할 수 있습니다.

그런 다음 회사 주식을 즉시 팔아서 판매하더라도 - "실격 처리"를하십시오. - 평상시에 세금을 내고도 여전히 나올 수 있습니다. (ISO를 행사하고 같은 해에 주식을 판매 할 때 AMT가 발생하지 않습니다.) 본질적으로, 당신은 하나가 아닌 두 개의 이익을 위해 자신을 위치 시켰고, 추가로 "정규" ISO 주식 판매로 얻는 이득에 대한 세금.

여기에 예제가 있습니다. 이전과 같이, 40 달러에 500 개의 회사 주식을 살 수있는 ISO를 보유하고 있다고 가정 해 봅시다. 가격이 44 달러 (10 % 프리미엄)에 도달하면 운동을 할 수 있으며, 최악의 경우에는 최소 AMT를 치르십시오. 그러나 방아쇠를 당기기 위해서는 2 만 달러를 투자해야합니다.

반면에 다른 여러 회사의 주식에 2 만 달러를 투자 할 수 있습니다. 회사 주식과 대체 주식 포트폴리오 모두 향후 3 년간 25 %의 가치를 인정한다고 말하십시오. 이제 ISO가 곧 만료되므로 운동을해야합니다. 대체 포트폴리오를 판매하고 $ 5,000의 이익에 15 %를 지불하면 4,250 달러의 순이익을 얻을 수 있습니다. 그런 다음 회사 주식에 2 만 달러를 지불하고 ISO를 행사하면 55 달러에 거래가됩니다. 즉시 판매하는 경우, 7,500 달러의 이익 (27,500 달러의 수익으로 20,000 달러의 행사 가격보다 적은 금액)으로 평소 와세 (28 %)로 세금을 납부해야합니다. 세금 후, 당신은 5,600 달러 (7200 달러 7,500 달러), 두 거래 9,650 달러의 결합 된 그물에 남아있어.

ISO를 행사하기 위해 2 만 달러를 지출했다면 세후 순이익은 6,375 달러 (귀하의 7,500 달러 이익의 85 %) 일 뿐이며, 이는 운동 연도에 지불해야하는 추가 AMT를 무시합니다. (대안 포트폴리오가 무너지면 이것은 나쁜 생각 이었지만 아무 것도 모험하지 않고 얻은 것도 아무것도 없었습니다.)

운동을하는 같은 해에 실격 처리를하십시오.

AMT를 피하는 또 다른 방법은 운동하는 해에 ISO 주식을 판매하는 것입니다. 물론, 이것은 부적격 처분을 의미하고 이득에 대한 평상시의 세율로 세금을 납부해야합니다. 그러나 최소한 AMT는 빚진 적이 없습니다. 똑똑한 소리가 나기 전에 잠시 뒤로 물러서십시오. 쇠퇴하는 시장에서 부정적 처분은 주식 가격이 현재의 낙폭을 낙관하는 것보다 훨씬 낫습니다.

도구.

따르다.

이 자료는 게시, 방송, 재 작성 또는 재배포 할 수 없습니다. & copy; 2017 FOX News Network, LLC. 판권 소유. 모든 시장 데이터는 20 분 지연되었습니다.

스톡 옵션 및 대체 최소 세금 (AMT)

ISO에 대한 기본 규칙.

대체 최소 세금 파악.

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ISOs : AMT.

ISO는 두 가지면에서 AMT 책임에 영향을 미칩니다.

첫 번째 : ISO 운동 스프레드는 해당 연도에 취득한 주식을 보유하는 경우 운동 년 동안 AMT 수입을 증가시킵니다. 운동 보급은 AMT 소득 계산에 긍정적 인 조정입니다. (라인 14, IRS 양식 6251, 대안 최소 세금 - 개인). 따라서 ISO를 행사할 때마다 신중하게 AMT 결과를 조사하고 잠재적 대체 최소 세금을 계산해야합니다. 둘째 : ISO 주식을 판매하면 판매 연도의 AMT 수입이 감소하고 AMT 책임이 일반 세금보다 낮아질 수 있습니다. (AMT를 창출 한 ISO 주식을 판매 할 때의 결과에 대한 FAQ를보십시오.) 결과적으로, 판매시 AMT 크레딧은 귀하가 운동을 한 해에 지불 한 AMT의 전부 또는 일부를 탈환 할 수있는 기회를 제공합니다.

ISO를 행사하고 동일한 과세 연도에 해당 주식을 판매하는 경우 ISO의 AMT 수입은 없습니다. 그러나 귀하는 AMT를 다른 과세 연도의 조정이나 선호도의 결과로 빚을 수도 있습니다. AMT를 최소화하는 전략에 대해서는 관련 FAQ를 참조하십시오.

소멸 : 직원 스톡 옵션 세금에 대한 환불 가능한 AMT 크레딧.

지난 몇 년 동안 인센티브 스톡 옵션 (인센티브 스톡 옵션)을 행사 한 경우 상당한 대체 최소 세금 (AMT) 청구서를 받았을 수 있습니다. AMT는 귀하가 ISO를 행사하고 귀하의 주식을 보유하고 귀하에게 수여 된 역년 이후에 판매 할 때 비용이 청구됩니다. AMT는 귀하가 주식을 행사 한 날의 공정한 시장 가치 (FMV)와 행사 가격 간의 차이에 따라 계산됩니다. (AMT에 대한 자세한 내용은 대체 최소 세금 인하 참조).

아무도 주식 거래에 세금을 납부하는 것에 대해 행복하지는 않지만 납세자에게 혜택을주는 세금 법 조항 (AMT 크레딧이라고 함)이 있습니다. AMT 청구서를 지불하면 해당 AMT 크레딧이 자동으로 발급됩니다. 세금 공제 금액은 AMT 하에서 지불 한 금액보다 많을 때 연방 소득세 법안을 낮추는데 사용될 수 있습니다. 왜냐하면 세금 공제 총액을 낮추는 공제와 달리 크레딧은 실제로 달러짜리 세금 계산서를 낮추기 때문입니다. 이 조항은 의회가 ISO 실행에 따른 세금 보유자를 상쇄하는 데 도움이되는 방법입니다.

그러나 더 이상 이용할 수없는 한 가지 점은 투자자 - 납세자가 2007 년부터 2012 년까지 얻은 이점으로, 사용하지 않은 AMT 크레딧을 "환불 가능"하게 만들었습니다. 이 세금 혜택은 AMT 신용이 연방 소득세 법안을 크게 낮추지 않았 음을 발견 한 투자자 - 납세자를 돕기 위해 2007 년에 제정되었습니다. 의회는 2007 년 이러한 세법 개정안을 통과시킨 후 2008 년에 개정했습니다. 그러나 2012 년 말에 환급 가능한 AMT 크레딧이 연장되지 않았으므로 2012 년 과세 연도가 납세자가이 혜택을 활용할 수있는 마지막시기였습니다.

당신이 다시 세금을보고있는 경우에, 그것이 작동하는 데 사용되는 방법입니다.

환불 가능한 AMT 세액 공제 이해.

2007 년에 시행 된 세법 개정은 ISO를 행사하고 AMT에 지불해야했던 사람들을 돕기 위해 고안되었습니다. 이러한 변경 사항은 미 국세청 (IRS)이 "환불 가능"하도록 3 년 이상 된 미사용 AMT 크레디트 ( "장기 미사용 AMT 크레딧"이라고도 함)로 간주됩니다. 이는 납세자가 다음에 해당 크레딧을 청구 할 수 있음을 의미합니다.

현재의 AMT 청구서를 줄입니다. 그들의 현재 연방 소득세 청구서를 달러 당 달러로 낮추십시오. 무한정에 자격을 갖춘 환급 크레딧을 소지합니다 (후속 소득세 청구서에 적용). 남은 크레딧을 IRS로부터 현금으로 지불하십시오.

2007 년에 효력을 발휘 한 법률 (2007 년 세금으로 2006 년 근로 소득으로 지급)은 사람들이 장기 미사용 AMT 크레딧의 20 % 또는 5,000 달러 중 큰 금액을 청구 할 수있게했습니다. 그러나 IRS는 고소득층이 주장 할 수있는 신용 액을 줄이기 위해 소득 한도를 설정했습니다.

의회는 소득 한도를 없애고 환급액을 인상하여 2008 년 법을 개정했습니다.

AMT 크레딧 계산.

과거에 ISO를 행사 한 사람들은 양식 6251 (라인 45) 1040 서식 워크 시트를 사용하거나 세무 전문가와 상담하거나 회계사와 상담하거나 IRS의 온라인 AMT 길잡이를 사용하여 잠재적 인 환불 가능 AMT 크레딧을 계산할 수있었습니다.

2008 년에 시행 된 변경 사항은 납세자의 신용 액을 총 소득 세액으로 제한하지 않았기 때문에 이미 세금이 원천 징수 된 금액보다 더 많은 금액을 AMT 크레딧으로 청구 할 수있었습니다. 현행 세금 계산서에서 빚지고있다.

2008 년 (2008 년 근로 소득에 대해 2009 년에 납부 한 세금)을 기준으로 볼 때, 납세자는 다음 금액 중 더 많은 금액을 청구 할 수 있습니다.

미사용 장기 신용의 50 %는 출원일로부터 3 년 또는 그 이전에 축적되었습니다.

작년 1040 양식에 기재된 환불 가능한 AMT 크레딧 금액.

예를 들어, 그들이 2004 년에 AMT 크레딧으로 80,000 달러를 받았고 그 이후에도 아무 것도 없었던 경우 2011 년 4 월에 2010 년 세금을 부과 할 때 $ 40,000 (적립 된 미사용 크레딧의 50 %)을 청구 할 수있었습니다. $ 40,000의 환급 크레딧을 받기 위해, 그들은 IRS 양식 8801을 작성해야하고 1040 양식과 함께 IRS에 보냈습니다.

그러나 2009 년 제출에 대해 연방 소득세로 11,425 달러를 빚지고 있다고 가정 해 봅시다. IRS가 귀하의 양식 8801 (환급 신용 $ 40,000을 청구)을 수령하면 귀하는 귀하가 빚진 금액 ($ 11,425)을 먼저 차감하고 귀하에게 $ 28,575의 차이를 확인하십시오.

납세자는 환급 가능한 신용을 사용하여 연방 소득세 법안을 지불하고 현금 환급을받을 수있었습니다. 또한 2011 년에는 환불 가능한 크레딧으로 $ 40,000을 청구 할 수 있었을 것입니다. 잔액은 2008 년 환급 가능한 크레딧 금액에서 비롯됩니다. 납세자는 Form 1040을 2010 세금으로 제출할 때 남은 크레딧을 수령 할 수 있습니다.

유감스럽게도 계속 혜택을 누릴 수있는 납세자의 경우, 환불 가능한 AMT 신용 조항은 6 년 (2007-2012) 동안 만 예정되어 있었으며 의회는이를 연장하거나 영구 보존하지 않았습니다.

결론.

2007 년부터 2012 년까지 6 년간, 환불 가능한 AMT 크레딧 제공은 일부 납세자가 AMT 청구서를 지불하고 AMT 청구서에 지불 한 금액을 회수하고 연방 소득세 청구서를 지불하는 데 도움이되었습니다. 앞으로 귀하는 법안 작성자 또는 세무사와 협력하여 귀하가 청구를 올바르게 제출하고 현행법에 따라 혜택을 극대화 할 수 있도록 할 수 있습니다. (세금 규칙이 혼란 스럽다면, 세금 코드의 의미를 이해하여 도움을 얻을 수있는 방법을 찾으십시오.)